税收的超额负担是什么

税收超额负担是指超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。税收会直接减少纳税人的收入，对纳税人的行为选择产生影响。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和增加税收的额外收益。影响超税负担的因素包括税率、需求弹性和税收方式。税收超额负担是通过征税将社会资源转移给政府部门时给纳税人造成的额外负担。如果征税后的社会效益小于将税款留给纳税人增加的效益，则税制没有效率。

法律分析

一、税收的超额负担是如何产生的

税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似的，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。

二、影响超税负担的主要因素和减少超税负担的主要方法

1．税率

2．需求弹性

拉姆斯法则：tX/tY=eY/ex--不相关产品之间

3．税收方式

征税范围：普遍税收中性主体税、主体税种

税率结构：统一税率

拉姆斯法则：t=△X/X=△Y/Y――所有产品之间

三、税收超额负担是什么

税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。

拓展延伸

税收政策对经济增长的影响及其机制

税收政策是国家调控经济的重要手段之一，对经济增长具有重要影响。税收政策的变化会直接影响企业和个人的经济行为，从而对整体经济产生影响。一方面，适度的税收政策可以促进经济增长，通过减税、降低税负等措施，鼓励企业投资扩大生产，提高消费能力，推动经济活动。另一方面，过高或不合理的税收政策可能会对经济增长造成负面影响，导致企业利润下降，投资减少，消费能力受限，影响市场需求和经济活力。税收政策对经济增长的影响机制主要体现在资源配置、收入分配、激励机制等方面。因此，制定合理的税收政策，平衡税收负担，优化税收结构，对于促进经济增长具有重要意义。

结语

税收超额负担是指政府征税过程中给纳税人造成的负担，超过了纳税税款以外的损失。税收政策对经济增长具有重要影响，适度的税收政策可以促进经济增长，而过高或不合理的税收政策可能会对经济产生负面影响。因此，制定合理的税收政策，平衡税收负担，优化税收结构，对于促进经济增长至关重要。

法律依据

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。