一、判断题
1.税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（ ） 2.税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。（ ）
3.增值税、营业税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。（ ） 4.比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。（ ） 5.起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。（ ） 二、单项选择题
1．下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。
A．税法属于制定法 B．税法属于义务性法规 C．税法属于习惯法 D．税法具有综合性 2. 税收的特征不包括（ ）。
A. 固定性 B. 经济性 C. 强制性 D. 无偿性 3．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A．征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡 B．税收法律关系中权利与义务具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
4. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 5.税款的实际承担者指的是（ ）。
A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人
6. （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A. 征税对象 B. 税目 C. 计税依据 D. 税率 7.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（ ）。
A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 资源税 8.以下哪项税种是由国家税务局系统负责征收和管理的（ ）。
A.资源税 B.营业税 C.个人所得税 D.增值税 9.以下哪种不是税基式减免的具体形式（ ）。
A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收
10. （ ）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。 A.纳税人 B.税务机关 C.财政机关 D.海关 三、多项选择题
1.以下关于纳税人的说法，表述正确的是（ ）。 A. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。 B. 负税人是实际负担税款的单位和个人。 C. 纳税人一定是负税人 D. 负税人不一定是纳税人
2. 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。
1
A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 B．纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税 C．减半征收是税率式减免 D．抵免税额是税额式减免
3．税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列属于税收法律的是（ ）。 A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国增值税暂行条例》 D．《税务行政复议规则》
4．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。 A．直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人 B．所得税的负税人和纳税人是一样的
C．税种的不同最主要是起因于课税对象的不同 D．定额税率适用于从量计征的税种
5.以下由地方税务局负责征收的有（ ）。
A. 房产税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 消费税 四、综合题
假设下表为某地针对个人所得税设置的超额累进税率。请根据题意完成：
所得数额 2000（含）以下 2000～4000（含） 4000～6000（含） 6000～8000（含） 8000以上 税率 3% 6% 9% 12% 15% 速算扣除数 1.计算出每个级距的速算扣除数，并填入表格中空白处。
2.甲纳税人某月取得应税所得为4500元，请按照以上超额累进税率计算甲的应纳税额。 3.假设税法规定该地的应税收入起征点为1500元，乙纳税人某月取得了3000元收入，请按照以上超额累进税率计算乙的应纳税额。
4.假设税法规定该地的应税收入免征额为1500元，丙纳税人某月取得了3000元收入，请按照以上超额累进税率计算丙的应纳税额。
配套练习题答案
一、判断题
1.对 2..对 3..对 4.错 5.错 二、单项选择题
1.C 2.B 3.C 4.B 5.B 6.D 7.A 8.D 9.D 10.B 三、多项选择题
1.BD 2.ABD 3.AB 4.BCD 5.AB 四、综合题 1. 所得数额 2000（含）以下
税率 3% 2
速算扣除数 0 2000～4000（含） 4000～6000（含） 6000～8000（含） 8000以上 6% 9% 12% 15% 60 180 360 600 2.应纳税额=4500×9%－180=225（元） 3.应纳税额=3000×6%-60=120（元） 4.应纳税额=1500×3%=45（元）
项目二 增值税法
一、判断题
1. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。( )
2. 纳税人发生兼营经营行为的，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率计征增值税。( )
3. 农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。( )
4. 无论什么单位和个人，发生销售货物的同时提供应税劳务的，均应将销售货物连同提供应税劳务一并计征增值税。( )
5. 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。( )
6. 纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。( ) 7. 纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。( )
8. 进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。( ) 9. 出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。( )
10. 总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。( ) 二、单项选择题
1. 下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是( )。 A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位
C．不经常发生增值税应税项目的企业 D．个人
2. 纳税人发生的下列行为中，不应征增值税的有( )。 A.生产投影仪的厂家将20台投影仪无偿赠送给某学校 B.百货商场代销皮具厂家的各种皮包
C.位于广州的电视机厂将部分产品移送其上海的销售部门 D.某公司将外购的笔记本电脑发给其高中层员工作为福利
3.联华超市销售的以下货物中，适用17%增值税税率的有( )。
A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物 4.以下不能被认定为一般纳税人的是( )。
3
A. 年应纳税销售额205万元的个体工商户
B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业 C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业 D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业 5.下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有( )。
A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将购买的货物用于非应税项目 C. 将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物 D. 将购买的货物作为投资给其他单位
6.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。 A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额 7.以下行为不可抵扣进项税的有( )。
A.将本公司生产的冰箱100台作为投资给某A企业 B.将本公司生产钢材用于员工集体宿舍建设 C.将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户 D.某商场将购买的平板电脑奖励给先进员工
8.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其纳税义务发生时间( )。
A.发出货物的当天 B.收到货物的当天 C.按合同约定的收款日期的当天 D.签订合同的当天 9.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为( )元。
A.15192 B.13600 C.13890.6 D.16252
10.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A．3400元 B.-1700元 C.680元 D.4600元 三、多项选择题
1. 增值税纳税人划为一般纳税人和小规模纳税人的依据是( )。 A.经营规模的大小 B.纳税税额的大小 C.遵纪守法的程度 D.会计核算健全程度
2. 下列关于增值税视同销售行为计税销售额的说法中，正确的有( )。 A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按组成计税价格确定 D.由税务局核定
3.增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有( )。
A．销售货物所支付的运输费用 B.收购免税农业产品的买价 C．收购废旧物资的收购金额 D.购入货物所支付的运输费用 4.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( )。
4
A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的本期购买原材料
5.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。 A．混合销售涉及的非应税劳务收入 B.销售自己使用过的货物
C．逾期没收的包装物押金收入 D.向购买方收取的各项价外费用 6.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中( )是正确的 A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天 C. 进口货物，为货物报关的当天
D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 四、计算题
1．海胜家具厂（一般纳税人）2015年7月取得产品销售收入1 650万元，自制半成品销售收入20万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2．34万元，本期购进材料1 000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，取得增值税专用发票。则本月应缴纳多少增值税。
2．胜华食品厂（一般纳税人）2015年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10．2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25 500元，原料已入库。另外，单位发放高温福利，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本50元，售价80元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。 五、综合题 1．某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率,2015年5月份发生下列业务：
（1）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700 000元，税款为119 000元，款项已经存入银行。
（2）把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80 000元，同类货物当期不含税售价100 000元。
（3）购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260 000元，税款为33 800元，面粉已经验收入库。
（4）因保管不善造成面粉霉烂，损失60 000元，转入待处理财产损溢。 根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。
2. 某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务： （1）销售上月购入的空调400台(进价3 500元／台)，每台不含税售价4 500元，向某学校赠送10台空调。
（2）销售本月购入的冰柜20台(进价2 800元／台)，每台不含税售价3 500元，并实行买一赠—，赠送的小家电价值100元／件（不含税）。
（3）按本月代销零售收入的3%从委托方处收到代销货物手续费2 808元。
（4）以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱出售时实际不含税售价为1 800元／台。
5
（5）5年前还本销售方式售出1 000台彩电，本月为还本期，还本额200元／台。
（6）从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23 800元和59 500元。 根据以上资料计算商场当月应纳增值税额。
配套练习题答案
一、判断题
1.对 2.对 3.错 4.错 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对 二、单项选择题
1.A 2.D 3.A 4.C 5. D 6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 三、多项选择题
1.AD 2.ABC 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.CD 四、计算题
1. 销项税额=（1650+20+15+8）×17%+（2.34÷（1+17%））×17%=288.15（万元） 进项税额=170+10×11%=171.1（万元）
增值税应纳税额=288.15－171.1=117.05（万元）
2. 销项税额=10.2+200×（80+35）×17%÷10 000=10.591（万元） 增值税应纳税额=10.591－2.55=8.041（万元） 五、综合题
1. 销项税额=11.9+10×17%=13.6（万元） 进项税额=3.38-6×13%=2.6（万元） 增值税应纳税额=13.6－2.6=11（万元） 2.
（1）销项税额=4 500×（400+10）×17%=313 650（元） （2）销项税额=（3 500+100）×20×17%=12 240（元） （3）销项税额=2 808÷3%÷（1+17%）×17%=13 600（元） （4）销项税额=1 800×80×17%=24 480（元） （5）还本支出不得扣除。
（6）进项税额=23 800+59 500=83 300（元）
增值税应纳税额=313 650+12 240+13 600+24 480-83 300=280 670（元）
项目三 消费税法
一、判断题
1．我国消费税是价内税，而增值税是价外税。（ ）
2．沐浴露、花露水、洗发水也属消费税税目，需要按照化妆品比例税率30%征收消费税。（ ）
3．纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）
6
4．适用复合税率的应税消费品有白酒和卷烟，其他应税消费品全部适用比例税率。（ ） 5．在从价计税情况下，消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，均指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）
6．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
7．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。（ ）
8．委托加工应税消费品包括由受托方提供原材料生产的应税消费品，或受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。（ ）
9．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（ ） 10．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ） 二、单项选择题
1. 以下关于消费税说法不正确的有（ ）。 A．消费税是选择少量消费品征收的 B．消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C．增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D．征收消费税的货物属于增值税征收范围
2．以下关于消费税纳税规定不正确的是（ ）。 A．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税
B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C．纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税 D．进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税
3．纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
B．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 D．以上都不对
4．下列行为中不需缴纳消费税的是（ ）。 A．珠宝行销售金银首饰 B．进口应税化妆品
C．直接销售委托加工收回后的烟丝
D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
5．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．汽车厂用于管理部门的自产汽车 C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 6．在以下各项中，陈述错误的是（ ）。
A． 包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额计征消费税
B． 出借包装物收取的押金，能单独核算且又未逾期的，不并入应税消费品的销售额计征消费税
7
C． 酒类产品生产企业销售一切酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，依酒类产品的适用税率计征消费税 D． 黄酒、啤酒收取包装物押金无论是否逾期，均不计征消费税 7．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。 A．消费环节 B．生产环节 C．移送使用环节 D．加工环节
8．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A． 61.6 B． 123.79 C． 56 D． 80 9．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（ ）。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒 10．下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（ ）。 A．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 D．纳税人销售应税消费品的，为收到货款的当天 三、多项选择题
1．下列关于从价计税的自产销售应税消费品消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。 A．消费税的计税依据与增值税的计税依据相同
B．计税销售额包括纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用 C．计税销售额包含消费税但不含增值税
D．价外向购买方收取的包装物租金应计入销售额 2．下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）。 A．金银饰品商店 B．化妆品专卖店 C．卷烟厂
D．进口轿车的贸易公司
3．自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是（ ）。
A．纳税人有同类货物销售价格的以同类货物的平均销售价格为计税依据 B．纳税人无同类货物销售价格的以组成计税价格为计税依据 C．组成计税价格=成本+利润+消费税
D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 4．下列应税消费品（ ）适用相同的消费税税率。
A ．化妆品 B．高尔夫球及球具 C．高档手表 D．游艇 5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。 A．酒厂以福利形式发给职工的白酒 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
8
D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
6．纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ ）。 A．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 四、计算题
1．某酒厂5月发生下列业务：销售粮食白酒1000公斤，售价为10296元(含增值税额)；用自产的散装粮食白酒5吨生产非应税消费品，每吨成本为6000元，成本利润率为10%；发送给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元／公斤。（白酒从价税20%，从量税为每500克0.5元）根据上述资料计算该企业应纳消费税和增值税额。
2．某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用烟丝80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。
3．某外贸企业4月初从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元。当月销售70辆，每辆售价为4万元（不含税），摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%。根据上述条件计算： 上述业务应纳的消费税额及增值税额。 五、综合题
1．某日化厂8月发生下列业务：
（1）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元。
（2）以价值80000元的原材料委托其他厂加工美白化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（美白化妆品受托方没有同类货物价格可以参考）。
（3）用成本68000元的护肤护发品与成本32000元的防皱化妆品组成礼品盒销售，取得不含税销售共120000元。（化妆品消费税税率30%）。
根据上述资料计算该日化厂8月份应纳消费税为多少元。 2．恒美木业制造厂为增值税一般纳税人，2015年3月份发生下列与消费税相关的涉税业务： （1）进口实木地板一批，关税完税价289.6万元，缴纳关税28.96万元。进口实木地板的80%用于连续生产高档实木漆饰地板，加工完的地板直接发往外地经销商，取得不含税销售额502万元；另外20%直接对外销售，取得不含税销售额80万元。
（2）为奖励业绩突出人员，使用自产A型实木地板账面成本20万元，市场不含税售价为25万元。
根据以上资料，请计算：
（1）进口环节应缴消费税为？
（2）销售高档实木漆饰地板允许抵扣的消费税为？ （3）销售高档实木漆饰地板应缴消费税为？
（4）直接对外销售的进口实木地板应缴消费税为？ （5）自产A型实木地板用于职工奖励应缴消费税为？
配套练习题答案
9
一、判断题
1．对 2．错 3．错 4．错 5．对 6．对 7．对 8．错 9．对 10．对 二、单项选择题
1．C 2．D 3．B 4．C 5．D 6．C 7．C 8．B 9．A 10．D 三、多项选择题
1．ABCD 2．ACD 3．ABCD 4．BD 5．ABC 6． ABCD 四、计算题
1．应纳增值税：（10 296÷（1+17%）+200×6×10）×17%=3 536（元） 应纳消费税：10 296÷（1+17%）×20%+1 000×2×0.5=2 760（元）
（5×6 000×（1+10%）+5×2 000×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2 000×0.5=14 500（元）
200×6×10×20%+200×6×2×0.5=3 600（元） 2 760+14 500+3 600=20 860（元） 2. 本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。 3．
(1) 外贸企业进口摩托车应纳消费税 = 200×（1+20%）÷（1-10%）×10% = 26.6667(万元) (2) 外贸企业进口摩托车应纳增值税 = 200×（1+20%）÷（1-10%）×17%=45.33(万元) (3) 外贸企业销售进口摩托车不再交消费税。
(4) 外贸企业销售摩托车应纳增值税 = 4×70×17%-45.33=2.27(万元) 五、综合题 1.
（1）应纳消费税=（60 000+35 000）÷（1-30%）×30%=40 714（元） （2）应纳消费税=（80 000+55 000）÷（1-30%）×30%=57 857（元） （3）应纳消费税= 120 000×30%=36 000（元） 40 714+57 857+36 000=134 571（元） 2. （1）（289.6+28.96）÷（1-5%）×5%=167 663（元） （2）167 663×80%=134 130（元）
（3）5 020 000×5%-134 130=116 870（元）
（4）进口实木地板直接对外销售时不需再缴纳消费税。 （5）250 000×5%=12 500（元）
项目四 城市维护建设税法
一、判断题
1．进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按照规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）
10
2．纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（ ）
3．城市维护建设税的纳税期限同税务机关核定的纳税人缴纳“增值税、消费税”的纳税期限完全一致。（ ）
4．教育费附加，是只对缴纳增值税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据而征收的一种附加费。 二、单项选择题
1．某市一企业2015年5月被查补增值税5 000元、消费税2 000元、所得税3 000元，被加收滞纳金200元，被处罚款2 000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加为（ ）
A．840 B．1 200 C．1 104 D．700
2．某县城一企业2015年6月份实际缴纳增值税80 000元，缴纳消费税20 000元，该企业应纳的城市维护建设税税额（ ）
A．7000 B．5000 C．1000 D．6000 三、多项选择题
1．下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（ ）
A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额； B．因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库； C．纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税；
D．纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据。
四、计算题
1．甲公司为国有企业，位于某市城东区，2014年11月应缴纳增值税90 000元，实际缴纳增值税80 000元；应缴纳消费税70 000元，实际缴纳消费税60 000元。计算该公司当月应纳城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育费附加。
2．某县城大型国有商场2014年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000元；实际缴纳消费税100 000元。计算该商场当月应纳城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育费附加。
一、判断题
1．对 2．对 3．对 4．错 二、单选题 1．A 2．B
三、多选题 1 ．ABC
四、计算题
1 ．应纳城市维护建设税税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率=（80 000+60 000）×7%=9 800（元）
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=（80 000+60 000）×3%=4 200（元）
应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=（80 000+60 000）×2%=2 800（元）
2．应纳城市维护建设税税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率=（200
11
000+100 000）×5%=15 000（元） 应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=（200 000+100 000）×3%=9 000（元） 应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=（200 000+100 000）×2%=6 000（元）
项目五 企业所得税法
一、判断题
1．企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（ ） 2．企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。（ ）
3．在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（ ） 4．企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、外所得申报缴纳企业所得税。（ ）
5．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ ）
6．在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。（ ）
7．纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，按其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
8．纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（ ）
9．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
10．企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（ ） 二、单项选择题
1．根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A．股份有限公司 B．个人 C．合伙企业 D．个人独资企业 2．下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）。 A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A．20% B．25% C．30% D．33% 4．企业所得税法中称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元的标准。 A．30,80,3000 B．30，80,1000 C．20,100,3000 D．30,100,3000 5．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
12
C．符合条件的非营利组织的收入 D．银行存款利息收入
6．甲公司2015年度的销售收入为1 000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元给予税前扣除。 A．150 B．200 C．100 D．50 7．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A．10 B．15 C．7 D．5
8．纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
A．收入总额 B．利润总额 C．纳税调整后所得 D．应纳税所得
9．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定固定资产计算折旧的最低年限为（ ）
A．房屋、建筑物为25年
B．与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等为5年 C．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年 D．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为6年
10．纳税人进行破产清算时，应当以（ ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。 A．当年1月1日至清算开始日期 B．当年1月1日至清算结束日期 C．当年1月1日至12月31日 D．清算期间 三、多项选择题
1．企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A．中药材的种植
B．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 C．海水养殖、内陆养殖 D．牲畜、家禽的饲养
2．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） A．登记注册地标准 B．所得来源地标准
C．经营行为实际发生地标准 D．实际管理机构所在地标准 3．下列项目可以享有加计扣除的有（ ） A．企业安置残疾人员所支付的工资 B．企业购置节水专用设备的投资
C．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 D．购进的环境保护专用设备的投资
4．根据企业所得税法规定，企业分为（ ）
A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 5．下列属于居民企业的是（ ） A．注册地与实际管理机构均在中国
B．注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C．作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的境内的
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企业
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）
A．税收滞纳金 B．被没收财物的损失 C．法定比例范围内的公益性均捐赠支出 D．向投资者支付的利息 四、计算题
1．某市一家居民企业主要生产销售彩电，计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，要求计算：职工工会经费、职工福利费、职工教育经费允许税前扣除额。
2．某企业2014年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年在我国境内所得1600万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？ 五、综合题
1．假定某企业为居民企业，2014年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金1万元）。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项 （1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用； （2）计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用； （3）计算应纳税所得额时准予扣除的营业外支出； （4）计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税额。
2．某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3 000万元。2015年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8 000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5 100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1 000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2 000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1 100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。 （3）2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项 （1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用； （2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用； （3）计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用； （4）计算该企业2015年度企业应纳税所得额； （5）计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
配套练习题答案
一、判断题答案
14
1．错 2．错 3．对 4．对 5．错 6．错 7．对 8．错 9．错 10．错 二、单项选择题
1．A 2．C 3．B 4．D 5．D 6．A 7．B 8．B 9．C 10．D 三、多选题
1．CD 2．AD 3．AC 4．CD 5．ABCD 6．ABD 四、计算题 1．（1）职工福利费扣除限额：540×14%=75.6（万元） 实际发生80万元>75.6万元，允许扣除75.6万元 （2）工会经费扣除限额：540×2%=10.8（万元） 实际发生15万元>10.8，允许扣除10.8万元
（3）职工教育经费扣除限额：540×2.5%=13.5（万元） 实际发生11万元<13.5万元，允许扣除11（万元） 2．（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额： 应纳税额=（1600+20）×25%=405（万元） （2）A国的扣除限额：
A国扣除限额=405×[20÷（1600+20）]=20×25%=5（万元） 在A国缴纳的所得税为5万元，等于于扣除限额5万元 （3）汇总时在我国应缴纳的所得税=405-5=400（万元） 五、综合题 1．（1）广告费准予扣除限额：2 500×15%=375（万元）
实际发生450万元>375万元，允许扣除375万元，调减=450-375=75（万元） 应纳税所得额时准予扣除的销售费用=670-75=595（万元）
（2）业务招待费准予扣除限额为发生额的60%，但最高不超过当年销售收入的5‰ 15×60%=9万元<2500×5‰=12.5万元,允许扣除9万元，调减=15-9=6（万元） 应纳税所得额时准予扣除的管理费用=480-6=474（万元）
（3）会计利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170（万元） 捐赠的扣除限额=170×12%=20.4（万元），实际捐赠30万元，允许扣除20.4万元，税收滞纳金不得扣除，所以准予扣除的营业外支出=50-（30-20.4）-1=39.4（万元） （4）企业2014年度实际应纳的企业所得税所得额=2500-1100-595-474-60-40+70-39.4=261.6(万元) 2．（1）广告费准予扣除限额：8 000×15%=1200（万元） 实际发生1 000万元<1 200万元，允许据实扣除1 000万元 应纳税所得额时准予扣除的销售费用=1 000（万元） （2）向关联企业借款的利息按银行同类同期借款利率扣除，则其扣除限额为2 000×6%=120万元<160万元，则允许扣除120万元。调减40万元
应纳税所得额时准予扣除的财务费用=200-40=160（万元）
（3）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除，所以应纳税所得额时准予扣除的管理费用=1 100+200×50%=1 200（万元） （4）因为应纳税所得额=纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损，所以计算该企业2015年度该企业实际应纳税所得额=8 000+240-30-5100-60-1000-160-1 200-70-40=580(万元)
（5）该企业2015年度实际应纳的企业所得税=580×25%=145（万元）
15
项目六 个人所得税法
一、判断题
1.美国人甲2014年9月1日入境，2015年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（ ）
2.劳务报酬收入一次性超过20 000元的应加成征税。（ ）
3.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ ） 4.财产转让所得，以每年收入扣除财产原值及合理税费为应纳税所得额。（ ）
5.参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。（ ）
6.个人举报违法行为而获得的奖金可暂免征收个人所得税。（ ） 7.个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（ ） 8.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（ ）
9.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（ ） 10.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ） 二、单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得
4.中国公民张某2015年10月10日取得2015年9月份工资3 400元，2015年含税全年一次性奖金收入60 100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.11 445 B.12 000 C.15 000 D.10 000
5.李某2015年12月从中国境内取得不含税年终奖金36000元，当月工资薪金所得5 000元。李某2015年12月应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.3 152.94 B.3 928.33 C.3 205.88 D.3 275.94
6.我国公民王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100 000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18 000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A.120 B.475 C.780 D.1 150
7.2015年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入54 000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.360 B.200 C.250 D.150
8.2015年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20 000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2 500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15 000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2 500元。2015年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。
16
A.0 B.1 110 C.2 400 D.785
9.2015年1月，我国某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8 000元，当月另取得工资6 800元。该演员本月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1 875 B.1 820 C.2 048 D.2 560
10.某演员取得税后劳务报酬所得3 000元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。 A.500 B.520 C.550 D.560 三、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（ ）。
A.外籍个人甲2014年9月1日入境，2015年8月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2014年9月1日入境，2015年8月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2015年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2014年1月1日入境，2015年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某公司对非雇员的营销业绩奖励
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（ ）。 A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.财产租赁所得
4.下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
5.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A.书法家为企业题字获得的报酬
B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬 D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
6.下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.个人举办书画展取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.个人开设牙科诊所的收入
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 四、计算题
1. 某公司员工李华，于2015年11月份在该公司取得工资、薪金收入4 400元、奖金收入1 000元。
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要求：计算李华11月份应纳的个人所得税。 2. 假定2015年1月1日，刘某个人与本单位签订承包合同经营招待所,承包期为3年。2015年招待所实现承包经营利润85 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上交承包费20 000元。
要求：计算承包人刘某2015年应缴纳的个人所得税。
3. 中国公民田某系自由职业者，2015年收入情况如下: （1）出版中篇小说1部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10 000元和报社稿酬3 800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元 要求：计算其应纳个人所得税税额。 五、综合题
1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
（3）当月25日转让上月5日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5 320.56元；同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2014年度红利2 000元。 （4）因有一张购物发票中奖获得1 000元奖金。 要求：（1）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （5）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
2．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2015年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工资薪金收入8 400元。
（2）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（3）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（4）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
配套练习题答案
18
一、判断题
1．错 2．错 3．错 4．错 5．对 6．对 7．对 8．对 9．错 10．对 二、单项选择题
1．A 2．D 3．A 4． A 5． B 6．A 7．A 8．D 9．B 10．C 三、多项选择题 1．CD 2．ABCD 3．ABCD 4．AB 5．CD 6．AD 四、计算题
1. （1）应纳税所得额=（4 400+1 000）-3 500=1 900（元） （2）应纳税额=1 900×10%-105=85（元）
2. 年应纳税所得额=85 000-3 500×12-20 000=23 000（元） 应纳税额= 23 000×10%-750 =1 550（元）
3. 出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50 000+10 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6 720（元）
小说连载应纳个人所得税=（3 800-800）×20%×（1-30%）=420（元） 审稿收入应纳个人所得税=15 000×（1-20%）×20%=2 400（元） 五、综合题
1. （1）长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50 000×（1-20%）×20%=8 000（元）。
（2）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350 000-200 000）×20%=30 000（元）。 （3）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）。 （4）个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2 000×50%×20%=200（元） 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200（元）。 （5）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1 000×20%=200（元）。 2. （1）1～12月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=［（8 400-3 500）×20%-555］×12=5 100（元）。
（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（2 300 000-138 000-1 000 000-30 000）×20%=226 400（元）。
（3）从公安部门获得的奖金属于免税范畴，应缴纳的个人所得税为0。 （4）中奖所得应缴纳的个人所得税： 捐赠限额=30 000×30%=9 000（元）
应缴纳的个人所得税=（30 000-9 000）×20%=4 200（元）。
（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60 000×（1-20%）×20%=9 600（元）。
（6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9 600-7 800=1 800（元）。
项目七 其他税法
一、判断题
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1．关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、进口货物的发货人。（ ） 2．外籍个人不缴纳房产税。（ ） 3．城镇土地使用税采用比例税率。（ ）
4．境内转移土地、房屋权属的承受的一方是契税的纳税人。（ ） 5．占用鱼塘建房不属于耕地占用税征税范围。（ ） 6．自行车不属于《车辆购置税暂行条例》的征收范围。（ ） 7．乘人汽车，以“辆”为计税依据。（ ） 8．贷款合同的担保人属于印花税纳税义务人。（ ） 9．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税。（ ） 10．卤水属于资源税征税范围。（ ） 二、单项选择题
1．下列各项中，应减半征收耕地占用税的是（ ）。
A．养老院占用耕地 B．学校占用耕地 C．农村居民占用耕地新建住宅 D．军事设施占用耕地 2．根据车船税的相关规定，以下不符合我国车船税规定的有（ ）。
A．车船税实行定额税率 B．客货两用车按照货车征税 C．挂车按照货车税额的50%计算 D．拖船和非机动驳船免征车船税 3．下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A．个人所有的居住房屋用地 B．用于渔场的办公楼用地
C．利用林场土地兴建度假村用地 D．纳税单位无偿使用免税单位的土地 4．营业账簿中记载资金的账簿的印花税的计税依据是（ ）。 A．实收资本 B．.资本公积
C．盈余公积 D．实收资本与资本公积的合计金额 5．某房地产开发企业某年需要缴纳的下列税种中，不应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的是（ ）。
A．营业税 B．车辆购置税 C．印花税 D．土地增值税
6．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。 A．从价税 B．从量税
C．复合税 D．滑准税 7．以下需征船舶吨税的有（ ）。 A．应纳税额在人民币50元以下的船舶
B．自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 C．吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶 D．捕捞、养殖渔船
8．纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ ）。 A．开采数量 B．实际产量 C．计划产量 D．销售数量 9．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A．公司与公司之间互换房产 B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产 D．双方合作建房后 按比例分配自用房产 10．城镇土地使用税实行（ ）的征收方法。
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A．按季计算、分期缴纳 B．.按月计算、一次性缴纳 C．按年计算、分期缴纳 D．按年计算、一次性缴纳 三、多项选择题
1．下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A．由买方负担的购货佣金 B．由买方负担的境外包装材料费用
C．由买方负担的境外包装劳务费用 D．由买方负担进口货物视为一体的容器费用 2．下列关于资源税的说法正确的是（ ）。
A．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
B．根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税税额相同
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 D．开采原煤过程中产生的天然气不征资源税
3．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A．房地产的评估增值
B．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让 C．房地产的代建房行为 D．房地产的交换
4．房产税的纳税人可以是（ ）。
A．承典人 B．代管人 C．产权所有人 D．使用人
5．在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。
A．购买商品房的军人 B．捐赠房屋的企业 C．接受捐赠房屋的公司 D．出租房屋的外资企业
四、计算题
1． 某供热企业2015年度占地面积80 000平方米，其中厂房63 000平方米（有一间3 000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5 000平方米，厂办子弟学校5 000 平方米，厂办招待所2 000平方米，厂办医院和幼儿园各1 000平方米，厂区内绿化用地3 000平方米。城镇土地使用税单位税额每平方米3元。 要求：计算该企业应纳城镇土地使用税。
2． 某外商投资企业租用与我国签有船舶税费相互给予最惠国待遇条约的甲国1 000吨级轮船一艘，纳税期限为90天（3个月）。假定90日缴纳期的适用额为3.3元/吨。 要求：计算当期应纳的船舶吨税。
3． 某矿务局某月开采原煤16万吨，其中对外直接销售10万吨，用于连续加工洗煤、选煤2万吨，用于矿区发电1万吨，支援本省受灾县0.5万吨，矿区生活用煤0.5万吨，还有2万吨待销。另外，矿区还将上月加工好的1万吨选煤平价批发给矿区开发公司用于外销。 要求：计算该矿务局当月应纳的资源税（原煤单位税额为5元/吨）。
五、综合题
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1． 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。 要求：
（1）计算进口散装化妆品应缴纳的关税；
（2）计算进口散装化妆品消费税的组成计税价格； （3）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税； （4）计算进口散装化妆品应缴纳的增值税； （5）计算进口机器设备应缴纳的关税； （6）计算进口机器设备应缴纳的增值税； （7）计算生产销售化妆品应缴纳的增值税； （8）计算当月应抵的消费税；
（9）计算生产销售化妆品应缴纳的消费税。
2． 某外资运输公司2015年1月拥有8吨载重货车10辆、4.36吨载重货车5辆、大轿车9辆、中型面包车4辆、乘人小轿车2辆；机动船15艘，其中，净吨位1万吨的机动船5艘，净吨位1.5万吨的机动船6艘，净吨位2万吨的机动船4艘。8月购进新大轿车3辆、500.25吨小型机动船12艘、450吨非机动驳船10艘，当月取得有关部门核发的登记证并投入使用。当地车船税年税额分别为：载货汽车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元；船舶200~10 000吨的每吨5元，10 001吨以及以上的每吨6元。 要求：
（1）计算该运输公司8月外购车辆、船舶当年应缴纳的车船税； （2）计算该运输公司所拥有的车辆当年应缴纳的车船税； （3）计算该运输公司所拥有的船舶当年应缴纳的车船税。
配套练习题答案
一、判断题
1．错 2．错 3．错 4．对 5．错 6．对 7．对 8．错 9．错 10．对 二、单项选择题
1．C 2． D 3． A 4． D 5． B 6．D 7． C 8 ．D 9． A 10．C 三、多项选择题
1．BCD 2．AD 3．BD 4．ABCD 5．AC 四、计算题
1．应纳城镇土地使用税=（80 000-3 000-5 000-1 000-1 000）×3 =210 000（元） 2．应纳税额=1 000×3.3=3 300（元）
3.应纳税额=（100 000+20 000+10 000+5 000+5 000）×5=700 000（元） 五、综合题
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1．（1）进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=60（万元）
（2）进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元） （3）进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）
（4）进口散装化妆品应缴纳的增值税=（120+10+2+18+60+90）×17%=51（万元） （5）进口机器设备应缴纳的关税=（35+5）×20%=8（万元）
（6）进口机器设备应缴纳的增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元）
（7）生产销售化妆品应缴纳的增值税=[290+51.48÷（1+17%）]×17%-51=5.78（万元） （8）当月应抵的消费税=300×80%×30%=72（万元）或当月应抵的消费税=90×80%=72（万元）
（9）生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+51.48÷（1+17%）]×30%-72=28.2（万元） 2．（1）外购车辆、船舶应纳车船税=3×250×5÷12+12×500×5×5÷12+10×450×5×5÷12=22 187.5（元）
（2）当年拥有的车辆应纳车船税=10×8×60+5×4.5×60+9×250+4×200+2×150=9500（元）
（3）当年拥有的船舶应纳车船税=5×10 000×5+6×15 000×6+4×20 000×6 =1270 000（元）
项目八 税收征收管理法
一、判断题
1．任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。（ ）
2．纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（ ）
3．税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及税收违法行为。（ ）
4．下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。（ ）
5．国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码。（ ）
6．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（ ）
7．纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（ ）
8．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过60天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）
9．生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请从事会计代理记账业务的专业机构或者经财会人员代为建账和办理账务。（ ）
10．账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。（ ） 11．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期为实际申报日期。（ ） 12．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ）
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13．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报。（ ） 14．实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ） 15．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ） 16．税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。（ ） 17．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（ ）
18．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，税务机关可以参加清算。（ ）
19．税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。（ ）
20．担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。（ ） 二、单项选择题 1．（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A．法律、行政法规 B．国家税务总局 C．省级税务机关 D．主管税务机关 2．国务院（ ）主管全国税收征收管理工作。 A．财政主管部门 B．审计主管部门
C．税务主管部门 D．财政、税务主管部门
3．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A．15 B．30 C．60 D．90
4．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。
A．征管编码 B．经营地址 C．税务登记证件号码 D．账户帐号 5．税收的开征、停征以及减税、免税、补税，依照（ ）的规定执行。 A．国务院 B．国家税务总局 C．法律 D．地方政府 6．法律、行政法规规定负有（ ）的单位和个人为纳税人。
A．代扣代缴税款 B．代书代缴税款 C．纳税义务 D．代征税款
7．因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。
A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期
8．某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。 A．黄某的储蓄存款 B．黄某老婆的存款
C．黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D．黄某儿子的存款
9．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A．滞纳税款 B．办理纳税申报 C．计提税款 D．缴纳税款
10．扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
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A．按照规定付给 B．不必付给 C．视情况适当付给 D．可以付给 11．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 A．清单 B．收据 C．清单和收据 D．发票 12．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。
A．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B．税收应先于抵押权、质权、留置权执行 C．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
13．纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A．合并、分立 B．变更经营范围 C．变更法人代表 D．变更财务人员
14．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。 A．5 B．7 C．10 D．15
15．对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A．审计机关 B．财政机关 C．税务机关 D．人民法院
16．根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（ ）
A．可以采聂强制执行措施 B．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处2000元以下罚款
D．责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
17．某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（ ）。 A．对其处2000元以下罚款
B．责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处2000元以下罚款 D．责令限期改正，可以处2000元以下罚款
18．纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证
C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件
19．A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ ）。
A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元以下罚款
C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款 20．对下无因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是（ ）。
A．由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款 B．移送司法机关，由司法机关追缴税款，滞纳金和罚金
C．由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任 三、多项选择题
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1．法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代缴 Ｄ．代收代缴
2．税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议
3．税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。
Ａ．纳税咨询Ｂ．征收税款Ｃ．发售发票 Ｄ．查处税收违法案件 4．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。 Ａ．陈述权、申辩权 Ｂ．申请行政复议 Ｃ．提起行政诉讼 Ｄ．拒绝履行决定
5．新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（ ）的情况，定期向税务机关通报。 Ａ．办理登记注册 Ｂ．核发营业执照Ｃ．验证工作 Ｄ．工商管理费收缴 6．帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。 Ａ．伪造 Ｂ．复印 Ｃ．变造 Ｄ．擅自损毁
7.从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。 Ａ．财务、会计制度 Ｂ．财务、会计处理办法 Ｃ．会计核算软件 Ｄ．帐簿
8．新《征管法》中所称的税务机关是指（ ） Ａ．各级税务局 Ｂ．税务分局 Ｃ．税务所
Ｄ．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构
9．国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（ ）税控装置。
Ａ．自选 Ｂ．损毁 Ｃ．擅自改动 Ｄ．转让
10．税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。 Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具
11．下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
12．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款 Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金
Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
13．纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ ） Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 Ｂ．纳税人有合并、分立情形的
Ｃ．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 Ｄ．纳税人放弃到期债权的
14．某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。
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Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 Ｄ．要求其提供税收担保
15．纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。 Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 Ｂ．经省级税务局批准 Ｃ．延期最长不得超过三个月
Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
16．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ ）。 Ａ．不执行 Ｂ．向上级税务机关报告 Ｃ．撤销其作出的决定 Ｄ．申请行政复议
17．某公司2015年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。 Ａ．责令其提供纳税担保 Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款
Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 Ｄ．处以罚款
18．根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（ ）。 Ａ．个体经营户
Ｂ．帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的
19．新《征管法》规定的纳税申报方式有（ ）。
Ａ．直接申报 Ｂ．邮寄申报Ｃ．电话申报 Ｄ．数据电文申报 20．下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。 Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 Ｄ．税款负担人
四、客观案例分析题
1．李天赐是天津市海河区海河综合市场内专门经营服饰材料的个体业主。自2014年10月30日办理税务登记手续以来，一直按税务部门核定的每月2 000元税额申报缴纳税款。
2015年4月1日，海河综合市场决定进行内部市场布局调整，并从4月1日至6月30日进行内部统一装修。在装修期间，所有业主搬出综合市场大楼。
2015年5月12日，李天赐向主管税务部门报告，其在综合市场装修的三个月期间内，暂时无法营业。此后，李天赐既未办理纳税申报，也未缴纳税款。
2015年7月12日，海河市国家税务局接群众刘文电话举报，反映李天赐自2013年4月以来，一直在自己的住宅内批发销售服饰材料。
2015年7月16日，海河市国家税务局稽查局依法派员上门进行税务检查。但李认为税务部门无权对其住宅检查。税务人员坚持检查时，李或者避而不见，或阻止税务人员记录。
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2015年7月18日，税务部门前往海河市火车站调查李天赐有关货物运输单据。火车站以其有义务保护运输人的商业秘密为由，拒绝配合。稽查局再三交涉，未果。
2015年7月20日，黄河市国家税务局稽查局在履行有关批准程序后，冻结了李天赐的银行储蓄存款。
2015年7月21日，李天赐不服税务部门决定，申请税务行政复议。 根据上述情况，回答以下问题：
（1）由于海河综合市场装修，李天赐改在自己的住宅继续从事经营活动，其应向税务部门办理的手续是：
A．办理注册税务登记 B．办理变更税务登记 C．办理停业税务登记 D． 办理注销税务登记
（2）由于李天赐未及时办理纳税申报，导致其4月至6月未缴纳税款行为，税务部门正确的做法是：
A．按税收征管法第六十条处理，由税务部门责令限期改正，处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款
B．按税收征管法第六十二条处理，由税务部门责令限期改正，处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款
C．按税收征管法第六十三条处理，由税务部门追缴税款和滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．按税收征管法第六十六条处理，由税务部门追缴税款，并处税款一倍以上五倍以下的罚款
（3）2015年7月16日，海河市国家税务局稽查局派员依法进行税务检查时，税务部门应履行的法定程序应是：
A．检查人员应当出示《税务检查证》和《税务检查通知书》 B．税务部门至少应当派出两名检查人员检查 C．税务检查人员应当身着规定的税务制服
D． 税务检查应在得到公安机关书面批准后进行
（4）2015年7月16日，李天赐对税务检查人员上门检查避而不见的行为属于： A．逃避追缴欠税 B．偷税 C．抗税
D．拒绝税务部门检查
（5）2015年7月18日，税务部门前往海河市火车站调查未果，税务部门对该火车站可以采取的行政措施是：
A．由税务部门责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，可以2 000元以上1万元以下的罚款
B．由税务部门责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
C．由税务部门责令其限期改正，处2 000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
D．由税务部门向火车站追缴纳税人少缴税款百分之50%以上3倍以下的罚款
2 ．江洋市国家税务局稽查局于2015年2月，对位于江洋市河海区的红海实业股份有限公司2014年度增值税的纳税情况进行检查时，发现该企业2014年4月采用少列收入的手
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段少缴增值税20万元，当月申报缴纳增值税10万元，全年缴纳增值税100万元。2015年3月，江洋市地方税务局稽查局又查出该企业2014年度少缴房产税5万元，2014年度该企业申报缴纳房产税20万元。该企业2014年度全年累计已缴纳的各税总额为150万元。
根据上述情况，回答以下问题：
（1）该公司2014年度偷税数额占应纳税额的百分比是： A．16.67% B．20% C．20.83% D．14.29%
（2）江洋市国家税务局稽查局对该公司的偷税行为，应依法采取的措施是： A．追缴少缴增值税及滞纳金 B．追缴少缴的房产税及滞纳金
C．处偷税数额50%以上5倍以下的罚款 D．移送公安机关追究其刑事责任
（3）江洋市国家税务局稽查局对该公司的偷税行为，可以以自己的名义作出的具体行政行为有：
A．作出税务行政处理决定书 B．作出税务行政处罚决定书 C．对税款和滞纳金采取强制执行 D．发出税务检查通知书
（4）江洋市国家税务局稽查局对该公司的偷税行为在调查取证阶段，可以采用的调查取证方法有：
A．在不侵犯他人合法权益的情况下，采用秘密录音、录像方法调查取证 B．到邮局调查邮寄单据和开包核实包装内的物品件数 C．把纳税人的电脑搬到税务部门，并下载其数据 D. 依法将纳税人的账簿调回税务部门
（5）如果该公司对江洋市国家税务局稽查局的行政处罚不服，可以采取的法律救济措施是：
A．向江洋市河海区人民法院起诉 B．向江洋市中级人民法院起诉 C．向江洋市国家税务局申请复议
D．向江洋市国家税务局稽查局申请复议 五、主观案例分析题
琼山区国家税务局稽查局2015年12月14日发现，经销渔具的个体工商户李明未办理11月份的纳税申报，也未缴纳税款，遂对其进行税务检查。检查发现，李明准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避2015年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已按照规定缴纳）所以才没有申报纳税。
琼山区国家税务局稽查局按税收征管法第六十四条规定，对李明按照“不进行纳税申报”处理，于12月5日书面要求张于15日缴纳11月、12月的2 400元税款（过去核定每月1 200元税额），并对其处罚一倍共计2 400元罚款。
12月20日，稽查局一名检查人员在上班途中，偶然发现李已经联系了搬迁用货车，准备提前停业，将所剩余货物和有关物品运走。于是上前阻拦，并依照税收征管法第五十五条，当场填写了预先盖有税务稽查局公章的扣押证，将李准备运走的一批渔具连同其租用的卡车扣押。
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2015年12月24日，李明到税务部门缴纳了应纳税款2 400元。但是，他拒绝缴纳罚款，并要求税务部门返还扣押的渔具和货车。
12月26日，税务部门在经县国家税务局局长批准后，变卖了李被扣押的部分渔具，以扣抵2 400元罚款。其余鱼具予以返还。由于保管员张立（协税员）盗卖了李的部分被扣押渔具（价值800元），税务部门告知李，缺少的渔具将在向张立追回后及时归还。
根据以上情况，回答下列问题：
税务部门对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？
税务部门扣押纳税人渔具的行为在手续上是否完备？为什么？ 税务部门在返还扣押财产时的处理是否正确，为什么？
配套练习题答案
一、判断题
1．对 2．错 3．错 4．对 5．错 6．对 7．错 8．错 9．错 10．错11．错 12．错 13．错 14．对 15．对 16．对 17．对 18．错 19．错 20．错 二、单选题
1．A 2．C 3．B 4．D 5．C 6．C 7．A 8．A 9．A 10．A 11．A 12．B 13．A 14．A 15．C 16．B 17．D 18．C 19．D 20．C 三、多选题
1．CD 2．ABCD 3．BD 4．ABC 5．AB 6．ACD 7．ABC 8．ABCD 9．BC 10．ABCD 12．ABC 13．ABC 14．AC 15．ABC 16．AB 17．BCD 18．BD 19．ABCD 20．ABC 四、客观案例分析题 1．（1）C （2）C （3）A （4）D （5）B 2．（1）D （2）ABCD （3）BC （4）ABD （5）ABCD 五、主观案例分析题 略
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