一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案
2. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。 D. 综合性方案
3. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险
4. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途
5. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
6. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积
7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项
8. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 B. 按审计业务工作量的大小进行收费
9. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试
10. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
11. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
13. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务
14. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测
15. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： C. 经验估计法
16. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 17. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见
18. 下列事项属于间接或有事项（ ） C. 税务纠纷
19. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表
20. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C. 审计准则是评价被审计单位的标准 单项选择题部分
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A） A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计
2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产
3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B) A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性
5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料
6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性
7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险 C. 缩小实质性程序的范围 D. 消除固有风险
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
3. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
4. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理 C. 主任会计师 E. 项目经理
5. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
6. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（D. 形式上 E. 实质上 ）的独立。
7. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 ）
8. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：(A. 应收账款账龄分析表 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函)
9. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（A. 询问 D. 分析程序 ）
10. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： (A. 外部证据D. 内部证据E. 亲历证据)
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（B. 正确）
2. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（A. 错误）
3. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（A. 错误）
4. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A. 错误）
5. 审计依据包含审计准则。（A. 错误）
6. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（A. 错误）
7. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（B. 正确）
8. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（B. 正确）
9. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（B. 正确）
10. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（A. 错误）
11. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（A. 错误）
12. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（A. 错误）
13. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（B. 正确）
14. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。(B. 正确)
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（B. 正确）
16. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（A. 错误）
17. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （B. 正确）
18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（B. 正确）
19. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（A. 错误）
20. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（B. 正确）
1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C. 执行验资业务 )。
2. 当注册会计师出具（B. 保留意见 ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，
以说明所持意见的理由。
3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D
D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B. 银行存款）的查证。
5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B. 检查风险）。
6. （ C调节法）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：(D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核)
8. 验资报告的说明段应说明（ B 验资报告的用途）。 10. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：(D审核期初余额)
9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B 除上述问题造成的影响以外)。
11. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确
性)
12. 属于内审计证据的有( D材料出库单 )。
13. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：(C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两
个层次)
14. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A真实性)
15. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A 将计划实施实质性程序
的时间从其中移至期末 ）。
16. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D 有限责任合伙制）。
17. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控
制要素中的：(C控制活动)
18. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：(D亲历证据)
19. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ C从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜）。
20. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：(D对内部控制进行调查了解)
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列关于符合性测试的说法中，正确的( BC )B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行
2. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核D. 会
计师事务所主任会计师的复核 ）
3. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 CDE ） 4. 合伙制包括 (ABC A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制)
5. 审计工作底稿按类别划分为( ABC A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿)。
6. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项
错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
7. 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ABC ）。
A. 会计师事务所终止该经营业务
B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C. 拒绝执行该鉴证业务
8. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
9. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE )
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的
财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，
注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注
册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
10. 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（BCD ）。
B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交
易、账户余额、列报的认定相关
D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报
表审计，应使用相同的重要性水平。A
A. 错误
2. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见
或无法表示意见。A
A. 错误
3. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。B
B. 正确
4. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与
被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。B
B. 正确
5. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。B
B. 正确
6. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，
并不一定表示审计工作未按审计准则进行。B
B. 正确
7. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A
A. 错误
8. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判
断审计事项提供有用的线索。B
B. 正确
9. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信
息的编制和列报提供合理保证。A
A. 错误
10. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。B
B. 正确
11. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。B
B. 正确
12. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水
平。A
A. 错误
13. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制
所采用的审计程序中通常不包括重新执行。B
B. 正确
14. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。B
B. 正确
15. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活
动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。A
A. 错误
16. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营
成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。A
A. 错误
17. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反
映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式B。
B. 正确
18. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的
审计报告。A
A. 错误
19. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A A. 错误
20. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。B
B. 正确
1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B. 1995年1月1日） D. 机械准确性
3. 下列事项属于间接或有事项（ C. 税务纠纷 ）
4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
5. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
C. 经验估计法
6. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
7. 审计总目标是围绕（D. 财务报表审计 ）而界定的。
9. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D. 确定重大不确定事项发生的可能
8. 审计报告的日期，应当是（C. 审计取证工作结束日期 ）。
2. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
性 ）。
10. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B. 控制风险）
11. 审计通知书应由(B. 国家审计机关)下达。
12. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：(A. 实物证据)
13. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B. 审计署）
15.注册会计师的审计报告的主要作用是（C. 鉴证）
14. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D. 审计目标具有全面性和长期性）
16. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
D. 数量零星的事项
17. 下列属于审计质量控制措施的是：
C. 审计工作底稿的复核制度
18. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
19. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性
20. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
B. 审计工作方案
多选
1. 综合类验资工作底稿通常包括（ ）
A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ). A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 D. 找换金 E. 借入款项
3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： B. 对期末账户余额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： A. 可接受的审计风险水平 D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平
5. （ ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表
6. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
7. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 8. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
9. 审计工作底稿的三级复核是指（ ） B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编
制和列报提供合理保证。（）
A. 错误
2. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（） A. 错误
3. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误
4. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A. 错误
5. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予
关注。（）
A. 错误
6. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性
和公允性发表审计意见。（）
A. 错误
7. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组
成员进行盘点。（）
A. 错误
8. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误
9. 审计依据包含审计准则。（） A. 错误
10. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活
动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （）
A. 错误
11. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确
12. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）
A. 错误
13. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单
位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （）
B. 正确
14. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反
映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）
B. 正确
15. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，
进而得出审计结论。（）
A. 错误
16. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误
17. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) A. 错误
18. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。
（）
A. 错误
19. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意
见类型。（）
A. 错误
20. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果
呈反向关系。（）
B. 正确
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。 C. 内部管理准则
2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： B. 亲历证据
3. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的
理由。
B. 保留意见
4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ） C. 20%
5. （ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 B. 鉴定法
6. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。 A. 法定审计业务
7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项
交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
B. 检查风险
8. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： B. 审计标准
9. 下列事项属于间接或有事项（ ） C. 税务纠纷
10. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（ ） B. 审计范围
11. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 D. 有限责任合伙制
12. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
13. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时
间和范围的是（ ）。
C. 可接受的检查风险
14. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ） B. 审计署
15. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测
16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。 A. 抽查法
17. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D. 审核期初余额
18. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ） D. 审计目标具有全面性和长期性
19. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ） C. 独立性
20. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序 满分：2 分
2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行
3. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( ) A. 会计准则 B. 法律和法规 C. 预算
D. 技术经济标准 E. 经济合同
4. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持
（ ）的独立。
D. 形式上 E. 实质上
5. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎
6. 下列哪些是审计依据的特征（ ） B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性
7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函
8. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户
9. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
10. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误 B. 正确
2. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 B. 正确
3. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 B. 正确
4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果
呈反向关系。
B. 正确
5. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月
31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误
6. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。 B. 正确
7. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动
的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
A. 错误
8. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。 A. 错误
9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行
额外的程序。
B. 正确
10. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见
审计报告。
B. 正确
11. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，
进而得出审计结论。
A. 错误
12. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水
平。
B. 正确
13. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。 A. 错误
14. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍
然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
B. 正确
15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 A. 错误
16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 B. 正确
17. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误
18. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误
19. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误
20. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单
位。
A. 错误
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：38
1. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B. 宋代 ）
2. 验资报告的日期是指注册会计师（ A. 完成审验工作的日期 ）的日期。 3. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ C. 会计报表
）开始审
查。
4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两
个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B. 结果 ）为依据的判断直接相关。
5. 当注册会计师表示（A. 无保留意见）时，审计报告的说明段可以省略。 6. 审计程序终结阶段的主要标志是：(D. 编制并致送审计报告)
7. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A. 审计意见 ）的信任。 8. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ C. 具体审计目标 ）
9. 注册会计师执业准则适用于( C. 民间审计组织的审计 )。
10. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：(B. 亲历证据)11. 在实际工作中，往往把审阅法与（D. 核对法）结合起来加以运用。
12. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于
内部控制要素中的：(C. 控制活动)
13. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A. 资本公积 ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
14. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ B. 最低者 ）作为会计报表层次的重要性水平。
15. 中国注册会计师协会成立于（ B. 1988年 ）
16. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：(D. 审核期初余额)
17. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ D. 审计目标具有全面性和长期性 ） 18. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：(B. 分析性复核方法)
19. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ D. 35% ）
20. （ A. 审阅法 ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：34
1. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反
向关系。 (B. 正确)
2. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。 (A. 错误)
3. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。(A. 错误)
4. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。(A. 错误)
5. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。 (A. 错误)
6. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。A. 错误()
7. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。(B. 正确)
8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(A. 错误) 9. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 (B. 正确) 10. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 (B. 正确) 11. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。(A. 错误)
12. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 (A. 错误)
13. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。(A. 错误)
14. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(A. 错误) 15. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。 (A. 错误) 16. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 (B. 正确)
17. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分
别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 (A. 错误)
18. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。(A. 错误) 19. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 (A. 错
误)
20. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审
计报告。 (A. 错误)
1. 在实际工作中，往往把审阅法与（D. 核对法）结合起来加以运用。 2. 中国注册会计师协会成立于（ B. 1988年） 3. 审计报告收件人是（ A. 审计业务的委托者 ）。
4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ B. 最低者 ）作为会
计报表层次的重要性水平。
5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D. 审验实物出资比例是否符合规定 ） 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控
制要素中的：(C. 控制活动)
7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：(C. 对内部控制实施内部控制测试)
8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C. 特别风险 ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B. 除上述问题造成的影响以外 )。 10. 在判断审计工作质量方面，（ B. 审计质量控制准则 ）是最权威的标准。 11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A. 审计意见 ）的信任。 12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ C. 实质性方案 ）。
13. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D. 机械准确性) 14. 属于内审计证据的有( D. 材料出库单 )。
15. （ B. 鉴定法 ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 16. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D. 有限责任合伙制 ）。 17. 预测性财务信息可表现为（ B. 预测 ）
18. 下列事项属于间接或有事项（ C. 税务纠纷 ）
19. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：(C. 经验估计法) 20. （ C. 经济监督 ）审计的基本职能。
二,多选题
1.中国注册会计师执业准则体系可以分为() A.相关服务准则; B.鉴证业务准则; D.质量
2.注册会计师承担法律责任的形式有(A.刑事责任,B.民事责任,C行政责任)
3.下列关于注册会计师获取审计证据的方法特定认定的审计目标不相关的情形包括()
A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根,主要是为了获取期末存货存在性认定的证据.
B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单,主要是为了获取存货完整性认定的证
据.
C.审查审计客户期后应收账款收回的记录,主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当.
4.审计人员在制定总体审计策略时,应当考虑以下影响审计范围的事项是()
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制造. B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围.
C.需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识.
5.下列事项属于直接或有事项(A.未决诉讼;B.未决定索赔;C.税务纠纷;D.产品质量保证)
6.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括.(A. 管理当局的观念和经营风格; B.组织结构的设置;C,员工的责质; D.人事政策)
7.核对法包括(A.证证核对;B.账证核对;C.账表核对;D.表表核对;E.账账核对)
8.国家审计的审计程序中,属于审计准备阶段的工作有. (B.成立审计组,并组织审前学习和调查; C.编制审计方案)
9.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定(A.诚信;B.独立性;C.保密;D.客观和公正; E.专业胜任能力)
10.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求,审计人员在审计某公司财务报表时,没有对存货项目实施监盘程序,并出具了无保留意见审计报告,如果中注协在抽查中,注意到这一情况,但没有认定违反审计准则,你认为原因是() A.审计人员数量少而没有实施监盘.
C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低.
D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序.
三.判断
1.在审计过程中,收集到的审计证据越多越好.(A.错误)
2.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要水平(错误)
3.注册会计师在进行审计之前,要与被审计单位签订业务约定书.(正确).
4.与审计报告一样,注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一.(A.错误) 5. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。 (A. 错误)
6.
二、多项选择题部分（共 10 题，共 20 分。）
B 编制预测性财务信息所依据的假设包括BC C 期初余额审计的目标是（ ABC ） D 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ）
D 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ） G 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC G 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE
G关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD G 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC G 国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD
H 核对法包括（ABCDE）。H 合伙制包括 ( ABC )
J经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）
K 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD
Q 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).
R 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独
立性产生影响。其他近亲属包括（ CDE ）
S审计工作底稿的三级复核是指（ BCD
S 收集审计证据的程序有(ABCD )。
S 社会审计实施阶段的主要工作有：BE S 、（ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表 E. 计算复核资料 S 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。
S 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。
S 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ） S 审计人员实施控制测试的情形不包括003（ CD ）。 S 审计目标的确定取决的因素主要有：AD S 审计业务约定书的内容有（AB）。
S 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）发表审计意见 S 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报 B. 已调整错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差 S 审计报告的意见类型包括（ ABCD ）
S 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ）。
S 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB ）。宪法 B. 审计法 C. 合同法
T 特殊目的审计业务包括( ABCD )
W 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE W 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ）
W 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE ） X 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 X 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC X 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE
X 下列哪些是审计依据的特征（ BCD ）A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 X 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE
X 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC X 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD X 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE X 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE
X 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ）。 X 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ） X 下列属于审计实施阶段的工作有：DE
X 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ BE） X 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE X 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE X 下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD X 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD
Y （AC）一般采用突击性盘点。A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品
Y 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ） Y 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE
Y 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ABCDE ） Y （BD）一般采用抽查性盘点。A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品 Z 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ABC ）。
Z 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC
Z 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE Z 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。
Z 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ） Z综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）
Z注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ）
Z 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD ） Z 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD） Z 总体审验计划包括的内容有BCD ）
Z 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE) Z 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上
Z 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ABCDE ） Z 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ BCD ）。
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